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常見問題

公司注銷常見稅務(wù)問題

發(fā)布時間:2022/11/1 10:53:55

注銷時常見的稅務(wù)實務(wù)問題,您知道其中的風(fēng)險嗎?舉例如下


一、我公司是一般納稅人,不想經(jīng)營了,想注銷,但是賬面上有1萬元的存貨,稅務(wù)上怎么處理?


辦理注銷,沒有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者,這種行為在增值稅上屬于視同銷售。

 

但是,注意:不是按賬面上的1萬元確認(rèn)銷項,而是按照市場價!比如,你的存貨市場價是13000元,那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。


同時,補(bǔ)繳的還有企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅處理的時候,要確認(rèn)13000元的視同銷售收入,1萬元的成本,確認(rèn)3000元的稅前利潤。

二、還是這個公司,注銷的時候,賬面顯示有1萬的存貨,但倉庫是空的,該怎么辦?


這個問題很多企業(yè)在注銷的時候都會遇到,賬面庫存大于實際庫存,表明商品賣了沒入賬。這種情況下,稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理,嚴(yán)重的還會有滯納金和罰款。

三、假如這個公司是做食品貿(mào)易的,注銷的時候,倉庫里有11300元的存貨,因管理不善導(dǎo)致過期了,一分錢不值了,發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣,該怎么辦?


根據(jù)增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項抵扣了的必須進(jìn)項轉(zhuǎn)出!


四、老板曾以借款的名義,從公司拿走了10萬塊。現(xiàn)在要注銷了,需要怎么處理個稅?


老板從公司借款,并且在納稅年度終了也沒歸還,也沒有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。那么這個款項可以視為紅利分配,要交20%個人所得稅。


五、企業(yè)注銷的時候,發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額,注銷的時候留抵也不能退稅,是不是可以開一些增值稅專用發(fā)票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)?

這種想法是嚴(yán)重錯誤的!如果你沒有真實業(yè)務(wù)的發(fā)生,開具了增值稅專用發(fā)票,就屬于典型虛開行為,就有可能被定罪,被判刑入獄。

 

切記,在注銷過程中,即使有留抵浪費了,你也不能動起虛開的念頭!

六、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷,但發(fā)現(xiàn)有一筆購進(jìn)的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入?

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括其他收入。確實無法償付的應(yīng)付款項等屬于其他收入,應(yīng)將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅,并在辦理注銷稅務(wù)登記前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。

 

提醒各位!注銷的時候,稅局除了會關(guān)注存貨,還會關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開票數(shù)據(jù)與申報情況等。有的地方,在注銷之前,還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行一次風(fēng)險掃描,如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會推送給稽查部門。